Konaklama Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır?

Turizm sektöründeki hızlı gelişmeler, konaklama hizmetlerine olan talebi artırırken bu alandaki yasal ve mali düzenlemelerin de çeşitlenmesine neden olmuştur. 2023 yılı itibarıyla yürürlüğe giren konaklama vergisi uygulaması, özellikle otel, pansiyon, tatil köyü gibi tesislerde verilen konaklama hizmetleri üzerinden alınan yeni bir vergi türü olarak dikkat çekmektedir. 

Hem hizmet sunucularını hem de hizmet alanları doğrudan ilgilendiren bu düzenleme, vergisel yükümlülüklerin eksiksiz ve doğru şekilde yerine getirilmesini zorunlu kılmaktadır. Bu süreçte, e-Fatura kullanımı sayesinde konaklama vergisi ve diğer mali yükümlülüklerin elektronik ortamda düzenli ve mevzuata uygun şekilde takip edilmesi sağlanmaktadır.  Konaklama vergisinin kapsamı, hesaplama yöntemi, beyan süreci ve yasal sorumlulukları konusunda bilgi sahibi olmak, ilgili tüm işletmeler için büyük önem taşır.

Konaklama Vergisi Nedir?

Türkiye'deki konaklama tesislerinin sağladığı hizmetler üzerinden tahsil edilen dolaylı bir vergi türüdür. Yalnızca konaklama hizmetini değil; kahvaltı, yüzme havuzu, spor salonu gibi oda fiyatına dahil edilen ek hizmetleri de kapsayabilir. Konaklama vergisi, KDV’den ayrı olarak tahsil edilir ve faturada bağımsız bir kalem olarak gösterilmelidir. Verginin amacı, turizmden elde edilen gelirlerin artırılması ve kamu hizmetlerinin finanse edilmesidir. Bu nedenle hizmet sağlayıcıların hem vergi sistemine entegre olması hem de bu süreçleri dijital platformlarda takip edebilmesi büyük önem taşır.

Konaklama Vergisi Ne Kadar?

2023 yılında geçerli olan konaklama vergisi oranı %2 olarak sabitlenmiştir ve sadece KDV hariç tutar üzerinden hesaplanır. Yani toplam hizmet bedeli değil, KDV’siz tutar baz alınır. Vergi oranı güncel olarak sabit olsa da ilerleyen dönemlerde yeniden değerleme oranlarına göre değişiklik gösterebilir. İşletmelerin bu tür değişiklikleri resmi kaynaklardan düzenli olarak takip etmesi, mali sorumluluklarını doğru bir şekilde yerine getirmeleri açısından kritik öneme sahiptir.

Konaklama Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Konaklama vergisi hesaplama sürecinde, ilk adım olarak hizmet bedelinin Katma Değer Vergi’siz tutarı esas alınır. Bu tutar üzerinden %2 oranında vergi hesaplanarak faturaya eklenir. Vergi kalemi, müşteriye düzenlenen faturada açıkça belirtilmeli ve toplam bedele dahil edilmelidir.

Hesaplama adımları şu şekildedir:

●  Konaklama hizmeti bedelinin KDV hariç tutarı belirlenir.
●  Bu tutarın %2’si bulunur ve bu tutar konaklama vergisi olarak belirlenir.
●  Faturada “Konaklama Vergisi” ayrı bir kalem olarak yer alır.

Konaklama Vergisi hesaplama örneği şu şekildedir:

5.000 TL’lik bir konaklama hizmeti verildiğinde, vergi hesaplaması şöyle olur:
5.000 TL tutarındaki bir konaklama bedelinde, %2 oranı esas alındığında vergi miktarı 100 TL olarak ortaya çıkar. 

Bu vergi, konaklama işletmesi tarafından müşteriden tahsil edilir ve ilgili dönemde beyan edilerek devlete ödenir.

Konaklama Vergisi Mükellefi Kimdir?

Konaklama vergisinin mükellefi, hizmeti sunan işletmedir. Bu vergi, otel, apart daire, motel, tatil köyü ve pansiyon gibi konaklama işletmelerine uygulanır. Ancak verginin ödeyicisi, hizmeti alan yani konaklayan kişidir. İşletmeler, müşterilerinden bu vergiyi tahsil ederek devlete aktarmakla yükümlüdür. Bu düzenleme, verginin tüketim vergisi olarak uygulanmasını mümkün kılar. İşletmelerin ise e-Fatura ve e-Arşiv Fatura gibi dijital programlarla bu süreci entegre şekilde yönetmesi, mevzuata uyum açısından zorunludur.

Kimler Konaklama Vergisinden Muaftır?

Konaklama vergisi her durum için geçerli değildir. Belirli kişi, kurum ve hizmet türleri bu vergiden muaftır. Bu istisnalar, genellikle kamusal ya da diplomatik nitelik taşıyan hizmetleri kapsar. 

Muaf tutulan durumlar şunlardır:

• Öğrencilere yönelik yurt ve pansiyonlarda sunulan konaklama hizmetleri

• Resmi misyonlar, konsolosluklar ve büyükelçiliklere sunulan konaklama hizmetleri

• Resmi kurum ve kuruluşlara ait sosyal tesislerde sağlanan konaklama hizmetleri

İlgili muafiyetlerin uygulanabilmesi için, durumun resmi belgelerle desteklenmesi ve faturada net olarak belirtilmesi gerekir.

Konaklama Vergisi Beyanı Nasıl Yapılır?

Konaklama vergisi, her ay düzenli olarak beyan edilmek zorundadır. Ay sonunda hesaplanan vergi tutarları, izleyen ayın 26’sına kadar Gelir İdaresi Başkanlığı’na elektronik ortamda bildirilir. Beyanlar, e-Beyanname sistemi üzerinden yapılır. İşletmelerin, beyanda bulunmaması veya yanlış beyanda bulunması durumunda, vergi ziyaı cezası gibi yaptırımlarla karşılaşması mümkündür. Bu nedenle dijital sistemlerle entegre çalışan bir altyapıya sahip olmak, hem cezalardan kaçınmak hem de operasyonel süreçleri sadeleştirmek adına büyük fayda sağlar.

Vergi Süreçlerinizin Takibini Uyumsoft ile Sağlayın!

Konaklama vergisinin doğru hesaplanması, zamanında beyan edilmesi ve arşivlenmesi; yoğun işlem trafiği olan işletmeler için zaman kaybına neden olabilir. Bu sürecin dijital ortamda sürdürülmesi, operasyonel verimliliği yükseltirken hata payını oldukça düşürür. Uyumsoft, e-Fatura, e-Arşiv ve dijital muhasebe çözümleri ile konaklama sektörüne entegre hizmetler sunar. Gelişmiş otomasyon sistemleri sayesinde vergi hesaplamaları otomatikleştirilir, beyannameler zamanında ve eksiksiz verilir, veriler güvenli şekilde arşivlenir. Dijitalleşen mali süreçlerde fark yaratmak ve vergi işlemlerinizi kolaylaştırmak istiyorsanız, Uyumsoft çözümleriyle tanışın.