e-Fatura Geçiş Hadleri 2026

2026’da Kimler e-Faturaya Geçecek?

e-Fatura geçiş hadleri, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından her yıl yeniden düzenlenir. Belirli bir ciroyu aşan işletmeler, e-Faturaya dahil olmak zorundadır. 2025 yılı itibarıyla, brüt satış hasılatı belli bir seviyenin üzerinde olan firmalar, e-Fatura kullanımıyla ilgili yasal yükümlülüklerini yerine getirmek durumundadır. Ayrıca, belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için de e-Fatura zorunluluğu geçerli olmaktadır. İşletmenizin e-Faturaya geçiş sürecinde yükümlülüklerini öğrenmek için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın güncel hadlerini takip etmek oldukça önemlidir. Bu noktada, yasal uyumluluğu güvenilir şekilde yönetebilmek için Uyumsoft’un e-Fatura çözümü işletmelere süreç boyunca güçlü bir altyapı sunmaktadır.

e-Faturaya Geçiş Limiti Ne Kadar?

2025 yılı hesap döneminde brüt satış hasılatı 3 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 01.07.2026 itibariyle e-Faturaya geçiş yapmak zorundadır. Bu zorunluluk, 535 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği ile netleştirilmiş olup, belirtilen satış sınırını aşan işletmelerin dijital fatura düzenlemeye başlaması gerekir. Aynı şekilde, kendi web siteleri veya online satış platformları üzerinden ürün veya hizmet satan, gayrimenkul alım, satım, kiralama, inşaat veya imalat işlemleri gerçekleştiren, motorlu taşıt ticareti veya kiralaması yapan, otel işletmeciliği ile uğraşan ve 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatına ulaşan mükellefler de bu tarihte e-Fatura sistemine geçmekle yükümlüdür.

e-Faturaya Geçmeme Cezası Ne Kadar?

e-Faturaya geçiş zorunluluğuna uymayan mükelleflere uygulanacak cezalar, Vergi Usul Kanunu’na göre belirlenmiştir. e-Faturaya geçmeyen işletmelere, düzenlenmesi gereken her bir fatura için özel usulsüzlük cezası uygulanır.

2025 yılı brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan işletmelerin, 1 Temmuz 2026 tarihine kadar e-faturaya geçiş yapması zorunludur. Bu yükümlülüğe uymayanlar, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen cezalarla karşı karşıya kalacaktır.

Vergi Usul Kanunu’na göre, evrak ve belgelerin kanunda belirtilen şekil ve içerik şartlarına uygun düzenlenmemesi halinde ikinci derece usulsüzlük cezası uygulanmaktadır. 2026 yılı için bu ceza sermaye şirketleri için 17.000 TL, birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için ise 8.700 TL olarak belirlenmiştir. 

Buna ek olarak, elektronik kayıt ve bildirim yükümlülüklerine uyulmaması durumunda daha yüksek tutarlı özel usulsüzlük cezaları uygulanmaktadır. 1 Ocak 2026’dan itibaren bu cezalar birinci sınıf tacirler için 35.000 TL, ikinci sınıf tacirler için ise 17.000 TL olarak belirlenmiştir.

Vergi Usul Kanunu’na göre, fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ve serbest meslek makbuzu gibi düzenlenmesi ve alınması zorunlu belgelerle ilgili yükümlülüklere uyulmaması özel usulsüzlük cezasını gerektirir. Bu kapsama elektronik olarak düzenlenmesi gereken belgeler de dahildir.

Belgenin hiç düzenlenmemesi, alınmaması ya da verilmemesi, gerçek tutardan farklı bedel gösterilmesi veya zorunlu haller dışında kağıt olarak düzenlenmesi durumunda ceza uygulanır. Ayrıca Kanun’un ilgili hükümleri nedeniyle belgenin düzenlenmemiş sayılması hali de bu kapsamda değerlendirilir.

Bu durumda belgeyi düzenlemek veya almak zorunda olan tarafların her biri için, 1 Ocak 2026’dan itibaren, ilk tespitte her bir belge için 17.000 TL, sonraki tespitlerde ise belgedeki tutarın (veya farkın) %10’u kadar, ancak ilgili cetveldeki asgari tutardan az olmamak üzere özel usulsüzlük cezası kesilir.

Bir takvim yılı içinde aynı belge türüne ilişkin uygulanabilecek toplam ceza tutarı ise 17.000.000 TL’yi geçemez.

e-Faturaya geçilmemesi halinde uygulanan cezalar hakkında detayları “e-Faturaya Geçmeme Cezası” başlıklı blog içeriğimizde inceleyebilirsiniz.

e-Faturaya Geçiş Şartları Nelerdir?

e-Faturaya geçme şartları, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen kriterlere göre düzenlenmiştir. İşletmelerin e-Fatura sistemine geçiş yapmaları gereken durumlar şunlardır:

• Brüt Satış Hasılatı: 2025 yılı ve müteakip hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler, 01.07.2026 itibarıyla e-Faturaya geçmek zorundadır. 

• e-Ticaret Yapan İşletmeler: Kendi web siteleri veya çevrim içi satış platformları üzerinden ürün veya hizmet satan işletmelerden, 2025 yılı veya sonraki dönemlerde 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı olanlar e-Faturaya geçmek zorundadır.

• Gayrimenkul ve Motorlu Taşıt İşlemleri: Gayrimenkul inşası, alımı, satımı, kiralaması ya da aracılığıyla uğraşanlar ile motorlu taşıtların alım, satım, imalat, kiralama veya bu işlemlere aracılık eden işletmelerden 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı elde edenler de e-Fatura sistemine dahil olmak zorundadır.

• İnternet Üzerinden İlan veya Reklam Faaliyetleri: İnternet ortamında ilan yayınlayanlar veya dijital reklam hizmetleri sunan işletmelerin, brüt satış hasılatı 500 Bin TL ve üzeri olduğu takdirde e-Faturaya geçmesi zorunludur.

• Özel Sektörler ve Faaliyetler: ÖTV kanununa dahil malların üretimi, ithalatı ve taşınması ile ilgili olarak EPDK’dan lisans alan şirketler veya ÖTV kanunundaki listelerde yer alan ürünlerin üretimini, inşasını ya da ithalatını yapan işletmeler de e-Fatura uygulamasına dahil olmalıdır. Lisans alım tarihinden itibaren 4 ay içerisinde e-Faturaya geçiş zorunluluğu bulunur.

• Toptancı ve Komisyoncular: Meyve ve sebze ticareti yapan tüccarlar ve komisyoncular, faaliyetlerinin sona erdiği tarihten itibaren 3 ay içerisinde e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.

• İhracat Yapan İşletmeler: 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11. maddesi gereği, ihracat yapan işletmeler (bavul ticareti dahil) ihracat faturalarını e-Fatura olarak düzenlemek zorundadır.

• Konaklama Sektörü: Kültür ve Turizm Bakanlığı’ndan veya belediyelerden yatırım ya da işletme belgesi alarak konaklama hizmeti sunan işletmeler, brüt satış hasılatı sınırı olmaksızın e-Faturaya geçmelidir.

• Şarj ağı işletmeci lisansı alan mükellefler ile bu mükellefler tarafından sertifika verilen şarj istasyonu işletmecileri faaliyete başladıkları andan itibaren e-Faturaya geçiş yapmalıdır.

e-Faturada Uyumsoft Ayrıcalığını Yaşayın!

e-Faturaya geçiş hadleri, işletmelerin yasal yükümlülüklerini yerine getirmeleri açısından önem taşır. Özellikle belirlenen ciro sınırlarını aşan ya da belirli sektörlerde faaliyet gösteren firmalar, bu süreci doğru bir şekilde yönetmelidir. Uyumsoft’un e-Fatura uygulaması, geçiş sürecinde işletmelere destek sağlar. Ayrıca, e-Faturalarınızı ön muhasebe programı kullanarak da oluşturabilirsiniz. Uyumsoft’un ön muhasebe programı ile cari takip, stok yönetimi, e-Fatura süreçlerinizi tek bir platformda yönetilebilirsiniz.