Vergi Affı Nedir? Kapsamı, Şartları ve Başvuru Süreci

Hem bireyler hem de işletmeler için mali yükü hafifletmeyi amaçlayan vergi affı uygulaması, kayıt dışılıkla mücadelede de önemli bir rol oynar. e-Fatura gibi dijital sistemlerin yaygınlaşmasıyla birlikte, 2025 vergi affı kapsamındaki borçların takibi ve beyan süreçleri daha kolay ve şeffaf bir şekilde yürütülebilir. Vergi affı nedir, hangi borçları kapsar, başvuru süreci nasıl işler ve yapılandırma ne zaman başlar gibi soruların yanıtlarını içeriğimizde bulabilirsiniz.

Vergi Affı Nedir?

Vergi affı, devletin vergi mükelleflerinden alacaklı olduğu borçları tahsil etmek amacıyla uyguladığı bir düzenlemedir. Bu kapsamda, vergi borçları ve bunlara bağlı gecikme cezaları, faizler veya zamlar kısmen ya da tamamen silinebilir. Geriye kalan tutar ise taksitlendirilerek ödenebilir. Bu düzenleme, mükelleflerin mali yükünü hafifletmeyi ve devlete olan borçlarını yasal çerçevede yapılandırarak kapatmalarını amaçlar.

Vergi affı genellikle ekonomik daralma dönemlerinde veya devletin bütçe dengeleme adımlarının bir parçası olarak gündeme gelir. Bu tür düzenlemeler, kamu alacaklarının tahsilatını hızlandırmak ve mükelleflere ödeme kolaylığı sağlamak amacıyla hazırlanır. “Vergi affı çıkacak mı?” sorusu, geçmişte olduğu gibi bugün de birçok kişi tarafından merak edilmekte ve olası düzenlemeler, vergi borcu olanlar için önemli bir fırsat olarak değerlendirilmektedir.

Vergi kavramının detayları hakkında bilgi edinmek için “Vergi Nedir, Türleri Nelerdir?” başlıklı blog içeriğimizi inceleyebilirsiniz.

Hangi Borçlar Vergi Affına Girer?

Vergi affı düzenlemeleri, vatandaşların ve işletmelerin geçmiş döneme ait birikmiş borçlarını yeniden yapılandırarak ödeme kolaylığı sağlamak amacıyla çıkarılır. 

Vergi affına dahil olan borç türleri şunlardır:

• Gelir Vergisi ve stopaj borçları

• Kurumlar Vergisi borçları

• Katma Değer Vergisi (KDV) borçları

• Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) ve trafik idari para cezaları

• Emlak vergisi, çevre temizlik vergisi gibi belediyelere olan vergiler

• SGK prim borçları, işsizlik sigortası primleri

• İdari para cezaları, vergi dairelerince kesilen cezalar

• Gecikme faizleri, gecikme zamları ve vergi aslına bağlı cezalar

Yapılandırma kanunuyla bu borçlar, belirli şartlar çerçevesinde yeniden düzenlenebilir. Hangi borcun ne şekilde yapılandırılacağı; borcun türüne, kesinleşip kesinleşmediğine ve ait olduğu döneme göre değişiklik gösterebilir. Ayrıca bazı durumlarda, dava sürecindeki veya inceleme aşamasındaki borçlar için de özel yapılandırma imkanları sunulabilir.

Vergi Affında Hangi Kalemler Silinir?

Vergi affı kapsamında borçlar yapılandırıldığında, bazı kalemler tamamen silinirken bazıları taksitlendirilerek ödenebilir. Bu yapılandırma sayesinde borçlular, mali yüklerini azaltarak ödeme kolaylığına kavuşur. Ayrıca 6 ila 18 ay arasında değişen taksit seçenekleri sunulur. Vade sayısına göre az da olsa bir fark uygulanabilir; ancak bu fark, gecikme zammına kıyasla oldukça düşüktür. Silinen ve Yeniden Hesaplanan Kalemler aşağıdaki gibidir:

• Gecikme faizi ve gecikme zammı:
  Tamamen silinir. Bunun yerine, borç Yİ-ÜFE (Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi) oranları dikkate alınarak güncellenir. Bu tutar, gecikme zammına göre daha düşük olur.

• Vergi aslına bağlı olmayan cezalar (örneğin usulsüzlük cezaları):
  Bu tür cezalar genellikle tamamen silinir.

• Vergi aslına bağlı cezalar (örneğin vergi ziyaı cezası):
  Bu cezaların yaklaşık %50’si silinir, kalan %50’si ise taksitlendirilebilir.

Bu düzenlemelerle birlikte, yapılandırılan borçlar hem daha düşük maliyetli hale gelir hem de uzun vadeye yayılarak ödenmesi kolaylaşır.

Vergi Affı Başvurusu Nasıl Yapılır?

Vergi affı başvurusu, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi internet sitesi üzerinden çevrim içi olarak yapılabilir. e-Devlet sistemi üzerinden de yapılandırma başvurusu sağlanabilir. Bunun dışında, mükellefler ikamet ettikleri vergi dairesine şahsen giderek de başvuru işlemlerini gerçekleştirebilirler. Başvuru sırasında yapılandırılmak istenen borcun türü ve vade bilgileri sisteme girilir. Sonrasında tercih edilen ödeme planı seçilerek başvuru tamamlanır. “Vergi borcu taksitlendirme nasıl yapılır?” sorusunun yanıtı da bu adımda ortaya çıkar.

Ödeme planı onaylandıktan sonra taksitler düzenli şekilde ödenmelidir. Aksi takdirde yapılandırma bozulabilir ve kalan borçlar için yeniden faiz işlemeye başlayabilir. Başvurunun kabul edilmesi durumunda, ödeme planı doğrultusunda ilk taksit zamanında ödenirse diğer taksitler de aynı düzende devam ettirilmelidir. Yapılandırma hakkının kaybedilmemesi için ödeme tarihlerine dikkat edilmelidir.

2025’te Vergi Affı Var mı? 

2025 yılı itibarıyla, yürürlükte olan bir vergi affı ya da borç yapılandırmasına ilişkin herhangi bir yasal düzenleme bulunmamaktadır. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 2025 vergi affı kapsamında resmi bir açıklama veya yasal düzenleme yayımlanmamıştır.

Ancak geçmiş yıllarda olduğu gibi, ekonomik dalgalanmalar ve bütçe dengesi ihtiyaçları doğrultusunda zaman zaman benzer uygulamalar hayata geçirilmiştir. Bu doğrultuda, vergi affı 2025 yılında gündeme gelmesi muhtemel düzenlemeler arasında yer almaktadır.

Vergi mevzuatındaki tüm değişiklikler yalnızca Resmi Gazete’de yayımlandıktan sonra yürürlüğe girer. Bu kapsamda, olası bir yapılandırma düzenlemesini bekleyen mükelleflerin, Gelir İdaresi Başkanlığı başta olmak üzere yetkili kurumlar tarafından yapılacak resmi duyuruları düzenli olarak takip etmeleri önem arz eder.

Yapılandırma Sürecini Hızlandıran Dijital Çözümler

Vergi affı ve yapılandırma süreçleri, teknik detayları ve yasal gereklilikleri nedeniyle karmaşık olabilir. Özellikle işletmeler için doğru başvuru yapılması, ödeme planlarının düzenli takibi ve sürecin zamanında tamamlanması oldukça önemlidir.

Uyumsoft’un e-Fatura, e-Arşiv gibi uygulamalar muhasebe süreçlerinizin, güvenilir ve yasalara uygun şekilde yönetilmesine yardımcı olur. Dijital ortamda belge takibi ve raporlama, vergi yapılandırma sürecindeki işlerinizi kolaylaştırır.

İlginizi çekebilecek diğer içeriklerimiz: ‘’Vergi Hakkında Bilmeniz Gereken 10 Şey’’ “Geçici Vergi Nedir? Nasıl Hesaplanır?’’